2026年、暗号資産の税金はどう変わる？最新トレンドを解説

はじめに

2025年の暗号資産市場は、ビットコインETFの普及・企業のWeb3活用の加速などで再び盛り上がりを見せています。

そして多くの投資家が注目しているのが 「暗号資産の税金が2026年に変わるかもしれない」という話題。

2025年現在、日本では暗号資産の利益は“雑所得・総合課税”が原則です。しかし、政府・自民党税制調査会では 分離課税化・税務の簡素化・法人課税の見直し などが活発に議論されており、2026年に向けて制度改正の可能性が高まっています。

本記事では、2026年に暗号資産の税金がどう変わるかを完全ガイドとして整理しました。

2025年までの税制は「雑所得・総合課税」が原則

まず、現行ルールを簡単に整理します。

ステーキング報酬やレンディング、NFTの売買益も同じく「雑所得」で計算されます。

なぜ2026年に税制改正が噂されているのか？

背景は大きく3つです。

• 海外勢（特に海外のWeb3企業）が日本での事業展開を強く希望している
• 日本企業・VCが暗号資産関連事業に参入しやすい環境を求めている
• 世界的に暗号資産の制度整備が進み、日本だけ遅れるリスクがある

特に 法人の期末評価益課税（保有しているトークンが値上がりすると、実際に売ってなくても税金が発生する）が問題視されており、既に撤廃議論が進んでいます。

日本政府・自民党税調で議論されている“3つの方向性”

① 暗号資産の利益を「分離課税」にする案

株・FXと同じ 20%前後の税率 になる可能性があるため、個人投資家に最もインパクトが大きいといえます。

② 法人の期末評価益課税の撤廃

これは2024〜2025年で実現に向けて急速に動いており、2026年にはほぼ確定的と見られています。

③ Web3・海外人材誘致に向けた税務緩和

海外の起業家・投資家が日本で事業をしやすい税制度を整える流れです。

2026年に予想される“税制の変更ポイント”

個人投資家向け（最も注目）

• 分離課税への移行（20%前後になれば革命）
• 損益通算の拡大
• 計算方法の簡素化
• ステーキング報酬の扱い見直し

特に ステーキング報酬を「所得」ではなく「取得価額として扱う」方向 が噂されており、この場合は納税額が大幅に下がることになります。

企業・VC向け

• 期末評価益課税の撤廃
• トークン発行企業の税務負担が激減
• 日本でトークン発行がやりやすくなる

確定申告

自動損益計算ツールとの連携が必須化の可能性あり。海外取引所利用者の税務が簡素化する可能性もあります。

現行の税金の仕組み（2025年基準のおさらい）

簡単に整理すると：

2026年改正では、このうち ステーキング報酬・NFT・損益通算あたりで大きな変更が入る可能性があります。

ケース別：暗号資産の税金がどう変わる？

パターン①：BTCを長期保有

→ 分離課税になるなら、利益確定がしやすくなる。

パターン②：ステーキング

→ 2026年の改正で最も恩恵を受ける可能性が高い層。
→ 課税タイミングが変わる可能性大。

パターン③：NFT・GameFi

→ 取引が多い人にとって 計算が圧倒的に楽になる と予想。

2026年までの“税金対策”実践ガイド

税制改正が入る前の今こそ、準備しておくことで2026年以降の税負担が大きく変わる可能性があります。より実践的な対策をまとめました。

損益管理ツールの導入

Koinly・CoinTracker・クリプタクトなどを使い、年間の売買履歴・平均取得価額・ステーキング報酬の管理を自動化できます。
→ 2026年に計算方式が変わっても履歴データが残っていれば対応が容易。

海外取引所の取引履歴を整理

海外取引所の履歴は2026年の税制変更時に扱いが簡素化される可能性があります。しかし現行制度では申告が必要なので、2024〜2025年分の履歴をダウンロードして保存しておくことが重要です。

年末の含み損を活用する（タックスロスハーベスティング）

年末に含み損の銘柄を一度売却して損失を確定し、税負担を減らす戦略。
※暗号資産は損益通算できないが、翌年以降の制度変更に備え、損失履歴を残しておく価値あり

ステーキング・レンディングの課税タイミングを把握

現行制度では「受け取った瞬間の価格」で課税となります。
2026年には “取得価額扱い” へ変更される可能性があります。
→ 今のうちに報酬を受け取る頻度を調整するのも一つの戦略です。

日本居住者・海外居住者の税務リスクをチェック

海外移住での節税を考える人も増えていますが、居住判定が厳格化される流れがあり要注意です。短期滞在でも「実質的に日本居住」と判断されるケースもあるため、事前にルール確認が必要です。

スマートコントラクト投資（DeFi）の取引記録を残す

2026年にDeFiの税務整理が進む可能性があります。取引履歴・ウォレットアドレス・TxIDを保存しておくことで、後の申告が圧倒的にスムーズになります。

税制が変わってから慌てるより、今からできることは体制を整えておくほうが確実ですね。

まとめ：2026年は暗号資産税制が大きく動く可能性

個人投資家にとっても企業にとっても、2026年は “暗号資産の税金が大きく変わる節目” になる可能性が高いと言われています。

税制転換の重要な年になることを念頭において、最新情報をチェックしつつ、今のうちから備えておきましょう。

参考・出典

• 国税庁「暗号資産等に関する税務上の取扱い及び計算書について（令和…）」
• 「Japan Crypto Tax 2025: A Complete Guide」 — 日本における仮想通貨利益の雑所得扱い・最大税率55％ 等の解説記事
• 「2025 年度税制改正に関する要望書 資料1 暗号資産の各国税制比較表」 一般社団法人 日本暗号資産ビジネス協会（JBA）
• 「仮想通貨税制改正『いつから？』申告分離課税・金商法適用の…」 CoinPost 記事
• 「Japan plans‑to实行 flat 20% tax rate for crypto gains」 CCN 記事
• 「Japan Moves to Reclassify Cryptocurrencies and Introduce Major Tax Relief」 CryptoNinjas 記事

けいちょ

駆け出しブロガー

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株式投資、暗号資産投資、脱毛などの美容やエンタメが趣味。
3年で金融資産2000万円に到達。
資産形成はまだまだ道半ばなので、皆さんと一緒に勉強しながら有益な情報発信に努めます！
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・株式投資は日本高配当株
・暗号資産はBTC, XRP
・脱毛はメンズエミナルで医療レーザー脱毛、メンズTBCでニードル脱毛を経験。

脱毛でなぜ2つ通うのか、体験はどうだったかなども記事にしていきます。

その他にも幅広いジャンルの最新情報を皆様にお届けすべく、日々奮闘中です。

大阪生まれ大阪育ち。現在は兵庫県在住のサラリーマン、二児の父。